Hoe bereken ik de toegelaten oudedagsreserve (FOR)?

oudedagreserve - hoe bereken je FOR financieel duurzaam Fiducie Rotterdam administratiekantoor

Als zelfstandig ondernemer wil je naast je AOW waarschijnlijk ook een aanvullend pensioen opbouwen. Daarvoor kun je een deel van je ondernemingsvermogen apart zetten als oudedagsreserve.

Wat is de oudedagsreserve? (vroeger FOR)

Vroeger heette de oudedagsreserve FOR: Fiscale Oudedags Reserve. Het is een deel van het eigen vermogen dat een zelfstandig ondernemer volgens de regels van de Belastingdienst mag reserveren om daarmee op een later tijdstip een pensioenvoorziening te regelen. 

Als je onderneming winst maakt, mag je een bedrag toevoegen aan deze reserve. Je haalt het uit je winst en het wordt dus nu niet belast. 

Dit bedrag wordt weer belast als je het geld uit de oudedagsreserve haalt, dan komt het bij je winst. 

 

Hoe werkt de oudedagsreserve?

Als je het geld op dat moment in een pensioenvoorziening stort en aan de regels daarvoor voldoet, is die storting weer aftrekbaar van de inkomstenbelasting en betaal je dus per saldo geen belasting over je pensioenstorting. 

Door de mogelijkheid van de oudedagsreserve kun je die belastingvermindering dus al genieten voordat je de pensioenstorting doet.

De oudedagsreserve (FOR) wordt lager als je er bijvoorbeeld een lijfrente van koopt.

 

Belasting over de oudedagsreserve

De belasting over de oudedagsreserve wordt geheven op het moment dat:

  1. de lijfrente tot uitkering komt of
  2. het moment dat de reserve weer in het bedrijfsresultaat wordt opgenomen MAAR je er niet op dat moment een pensioenstorting van doet.

 

Voorwaarden

Een fiscale oudedagsreserve kun je niet zomaar opbouwen. Uiteraard zijn er verschillende voorwaarden aan verbonden: 

  1. Je voldoet aan het ‘urencriterium’ (en hebt over het hele jaar gemeten minstens 1225 uur aan je onderneming besteed) 
  2. Je hebt winst gemaakt in je onderneming. 

 

Als je aan de voorwaarden voldoet, mag je 9,44% van je fiscale winst reserveren voor latere pensioenopbouw. 

Niet meer en niet minder, precies 9,44%. 

Tenzij dat meer zou zijn dat het maximale jaarbedrag (voor 2021 is dat vastgesteld op € 9.395). 

Ook moet je even opletten: namelijk je moet de winst soms nog corrigeren met niet-aftrekbare bedragen, wijzigingen in andere reserves en door je bedrijf betaalde pensioenpremies.  Bij de meeste zelfstandige of kleine ondernemers zal dit niet spelen, maar neem vooral contact op bij twijfel.

 

Advies over de oudedagsreserve

Kom je er niet helemaal uit of wil je advies over de oudedagsreserve en een aanvullend pensioen opbouwen? Neem dan contact op!

Ook voor andere vragen over financieel ondernemen, belasting of over jouw boekhouding uitbesteden!

Als je op de hoogte wilt blijven van al het nieuws, meld je dan aan voor onze nieuwsbrief.

 

 

*Foto Pauline Krebbers – Content Matters Rotterdam

Nico Verzijden

Wil je meer grip op je groei?

Kies dan nu voor meer Fiducie in je bedrijf en krijg meer grip op je groei!

Nico Verzijden

Ik ben Nico Verzijden, financieel strateeg met een hart voor duurzame voeding, jarenlange ervaring in de duurzame wereld en als financiële man bij kleine bedrijven. Ik wil de financiële duurzaamheid van kleine (ecologisch of sociaal) duurzame bedrijven verbeteren omdat goed omgaan met de aarde en met elkaar, beter is voor iedereen en dat vind ik belangrijk.

Laat een reactie achter